不要给朋友代开发票,不是税点那么简单 - 切西瓜法律网

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不要给朋友代开发票,不是税点那么简单

昨天有人咨询我一个关于给熟人开发票的问题,觉得很有必要拿出来单独整理一下,供大家参考,下次自己遇到此类问题时,可以参照处理。

甲公司的老板张三,和乙公司的老板李四是熟人。两家都是有限公司,二人都是法定代表人。

2018年4月,张三和李四说,请李四代开一张10万元的发票,目前李四的增值税的发票税点是6%,张三愿意支付10%的税点。李四觉得自己能赚4%的差价,而且也帮了别人的忙,自然就应允下来了。随后,甲公司给乙公司汇入10万元,乙公司出具发票。李四再用自己的私人账户给张三的私人账户里汇入了9万元。但到年底时,李四才发现,自己公司盈利了115万,还要缴25%的企业所得税,因此产生了问题。

这个事情就牵涉到许多法律问题:

问题一:老板是股东,但通常不是唯一股东。如果其它股东不同意,这样的事情是万不能实行的。本案中张三和李四的公司,股东组成比较简单,股东间是亲属关系,很容易达成一致。


切西瓜法律网提醒你 ,不要认为是公司的老板,就一定占有100%的话语权。当然本案不存在这个争议。

问题二:只开发票,没有银行资金往来,是否可行?

不可行。在早几年,就出现过有的公司花钱买发票的情况。只是出票,但实际上双方没有资金往来。比如A公司给B公司出具了5万元的发票,而B公司并没有给A公司支付这5万元业务资金。现在是不可行的了。发票一般要求也银行往来一致。


切西瓜法律网提醒你 ,长期性、大额的代开发票行为是犯罪行为。不过,随着制度的完善,这样的情况已经下降很多。

问题三:只开发票,没有业务关系,是否可行?

不可行。因为法律禁止虚构业务往来,代开发票这种行为。

问题四:为什么张三要求李四开票?

之所以要开发票,是因为张三的甲公司账户内资金较多,甲公司的这种行为,通常是为了逃税。

假设张三要从甲公司拿钱,可以把工资做高,但这样个人所得税会很高,工资最高可以达到45%的税。张三还可以到年底分红,如果按年底分红。首先缴企业所得税25%,然后分红还要交分红的个人所得税20%。税点依然可能达到45%。而张三请李四开票的行为,只支付了10%的费用。

切西瓜法律网提醒你:公司的钱,不是老板个人的钱。有限公司可以适用破产制度,因此会实行严格的商业财务制度,禁止公司与个人的钱混同。公司的钱要分给老板,当然是可以的。但应当按照法定的程序,依法缴纳各种税收后,才可以转化为个人的钱。

问题五:李四的风险在哪里?

本案中,就是李四咨询我的。李四2017年度公司是亏损的,但是2018年经营状况良好。会计是兼职的,所以年底时的结余到1月份才得到报告。这样跨年的报告,数据是不能再变动的。会计的年度报告是,李四的乙公司,2018年度盈利是115万元。出乎了李四的意料。按115万的盈利,要缴25%的企业所得税,即缴税28.75万元。那么,算起来,张四帮张三的那笔10万元的走账,李四付出了6%的增值税加25%的企业所得税,总计31%缴费。李四收了10%的走账费,尽亏了21%税点,尽亏2.1万元。李四与张三协商,张三不同意支付税点。显然,张三如果同意支付这么多税点,就不会走前面这一步了。

问题六:本案中,还涉及到哪些法律问题?

本案中,其实不仅仅是税点亏税那么简单。只不过税点的损失,非常直接,很容易看出来谁方吃亏而已。

实际上,本案中,双方是虚构了事实进行了交易。甲公司构成了逃税行为,乙公司构成了虚开发票的行为。双方除了税点的争议外,都触犯了其它的法律。这不仅仅是一个简单的合同约定谁亏损了的法律问题,还涉及到其它的违法行为。

综上,帮朋友代开发票,不是一个简单的税点问题,这样的忙,不要去帮。不但可能会吃亏,还会伤害朋友感情,还会触犯法律。如果朋友要把公司的钱转到个人名下,有法定程序可以走。依法纳税是每个公民应尽的义务。企业所得税虽然高,但也是公司有收入的情况下,才会产生这个税。

此外,2019年后,小微企业,即年利润在100万以下的企业,可以按10%缴纳企业所得税。这将大大促进小微企业的发展。

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